元税務課職員が固定資産税（土地）計算方法を説明！住宅解体・更地・特定空き家で土地の固定資産税が６倍？

 

 

当サイトで提供している税金計算ツール

 

 

はじめに

家が建っていると土地の固定資産税は最大で６分の１になる住宅用地の特例の軽減措置があります。

しかし、住宅を解体したり、特定空き家認定をされると６分の１の軽減措置がなくなりますから、土地の固定資産税は最大で６倍にもなるのです。

これでは、家屋の固定資産税を支払っていた方が安いですよね・・・

この記事では住宅を解体した場合の土地の固定資産税がいくらになるのか計算する方法についても紹介をします。

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住宅を壊すと土地の固定資産税が６倍になる？

当ブログ記事『土地の固定資産税いくら軽減される？減税シミュレーション計算ツール』でも書きましたが、土地の固定資産税は住宅が建っていると建物の床面積の１０倍までが住宅用地とされ、２００㎡までが小規模住宅用地、２００㎡を超える部分が一般住宅用地となります。

小規模住宅用地は６分の１に減額されますし、一般住宅用地は３分の１に減額されます。

 

土地の固定資産税が安くなっているのは土地の上に住宅が建っているからですから、住宅を解体することにより、住宅用地の特例が外れて土地の税金は最大で６倍になるのです。

 

特定空き家認定で土地の固定資産税が６倍になる？

特定空き家とは？

国土交通省の「特定空家等に対する措置」に関する適切な実施を図るために必要な指針 （ガイドライン）によれば次のように定義されています。

 

 

 

特定空き家認定で土地の税金が上がる？

 

住宅が建っていると土地の税金が安くなる住宅用地の特例制度は地方税法に規定があるのですが、特定空き家認定がされた土地はこの住宅用地の特例から除外されています。

 

つまり、特定空き家認定になると、住宅用地の特例が外れて土地の固定資産税が最大で６倍になるのです。

 

 

 

 

土地の固定資産税はいつから６倍になるの？

固定資産税の基準日は毎年１月１日と地方税法に規定されていますので、１月１日現在の現況で判断します。

１月１日は市区町村職員も休みでしょうから、実際には１２月２８日（御用納め）と１月４日（御用始め）の２日間で確認をするのでしょうが。

 

例えば１２月３１日までに住宅解体をして更地になれば、土地の固定資産税は翌年分から最大で６倍になるのです。

解体が少し遅れて１月２日以降に更地となれば、その年の固定資産税は住宅用地の特例がある状態（土地の固定資産税が最大で６分の１）での課税となります。

 

住宅解体・特定空き家認定で固定資産税は何円上がるの？

住宅を壊すなどして住宅用地の特例がなくなり、土地の固定資産税が何円になるかは簡単に計算ができます。

 

➀まずは、当ブログ記事『土地の固定資産税いくら軽減される？減税シミュレーション計算ツール』を開いてください。

 

 

➁次に「（１）土地の情報を入力」及び「（２）家屋の情報を入力」に必要な数値を入力します。この際に「住宅用地・非住宅用地の別」は「住宅用地」を選択しておきます。

 

➂数値を全て入力すると住宅用地の特例がある状態の「土地の固定資産税　相当税額の計算結果」が分かります。

 

 

④「土地の固定資産税　相当税額の計算結果」で固定資産税相当税額の計算が出来たら「住宅用地・非住宅用地の別」を「住宅用地」から「非住宅用地」に変更します。

これで「土地の固定資産税　相当税額の計算結果」の金額が住宅の解体や特定空き家認定で住宅用地の外れた金額に変更になります。

計算ﾂｰﾙ

固定資産税(土地)自動計算シミュレーション【元税務課職員作成の住宅用地特例による軽減・減税額計算ツール】 - ＨＡＬの『失敗しない理想の家づくり』

    はじめに このページでは土地の固定資産税及び都市計画税の金額を自動で計算できるようになっています。 最初に計算シミュレーションができるようになっており、その後に土地の固定資

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土地・家屋の固定資産税対策

住宅を解体して更地になったり、特定空き家認定になれば土地の固定資産税が高くなるのは避けられません。

 

他の記事でも書きましたが、映画『殿、利息でござる！』の劇中で仙台藩の出入司（財政担当者）である萱場杢（かやば もく）がこのように言っています。

 

「富となるか貧となるかはただ１つのことで決まる。利息を取る側に回るか、取られる側に回るかだ」

 

土地や家屋などの不動産を利用しないまま、固定資産税だけ取られていては、資産は減る一方ですから有効活用する必要があります。

そのためには、利用していない不動産の対策としては次の３つが考えられます。

 

 

土地・家屋の活用方法等については当ブログの他記事に書いておりますので、よろしければ下記関連記事をご覧ください。

 

お勧め記事１

空き家をリフォームして年間１００万円の家賃収入を得る方法 - ＨＡＬの『失敗しない理想の家づくり』

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お勧め記事２

土地の有効活用＆元税務課職員が教える㊙️固定資産税の減税方法 - ＨＡＬの『失敗しない理想の家づくり』

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まとめ

 

まず初めに、住宅の解体や特定空き家認定で土地の固定資産税が最大で６倍になるという話をしました。

 

次に、いつから固定資産税が最大で６倍になるのかを説明しました。

 

次に、当ブログで提供している土地の固定資産税計算ツールを使用して、住宅用地の軽減が外れた場合に、土地の固定資産税が何円上がるのか計算をする方法をお伝えしました。

 

そして最後に、土地・家屋の活用方法についてお伝えしました。

 

元税務課職員が教える『固定資産税の負担を減らす３つの方法』

元地方公務員として市役所の税務課で固定資産税を長年にわたり担当してきた経験を元に、市役所では教えてくれない固定資産税の負担を軽減する方法について説明をします！

詳しくは、『高い固定資産税を安くできる？元税務課職員が教える「固定資産税の負担を減らす３つの方法」』をご覧ください。

この記事は私が書きました